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Impôt sur le revenu - Comment sont imposés les revenus exceptionnels ?

  1. Accueil particuliers
  2. Argent - Impôts - Consommation
  3. Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer
  4. Impôt sur le revenu - Comment sont imposés les revenus exceptionnels ?

Vous avez touché des revenus exceptionnels en 2022 et vous voulez éviter une augmentation brutale de votre imposition ? Pour limiter la hausse d'impôt, vous pouvez demander à bénéficier du système du quotient.

Des revenus sont considérés comme exceptionnels s'ils dépassent vos revenus habituels et qu'ils ne se renouvellent pas chaque année.

Par exemple, les revenus suivants :

  • Remboursement d'un rachat de trimestres de retraite (pour années d'études ou années incomplètes)

  • Gratification supplémentaire perçue par un salarié pour services exceptionnels

  • Indemnité de pas-de-porte perçue par un propriétaire

  • Versement forfaitaire unique qui remplace une pension de retraite de faible montant

Pour être considéré comme exceptionnel, un revenu doit dépasser la moyenne des revenus imposables des 3 années précédentes. La comparaison s'applique aux revenus du foyer fiscal .

Toutefois, certains revenus sont considérés comme exceptionnels quel que soit leur montant.

C'est notamment le cas pour les revenus suivants :

Indemnité de rupture de contrat de travail (part imposable)

Si vous avez perçu en 2022 une indemnité de rupture de contrat de travail, ce revenu est considéré comme exceptionnel quel que soit son montant.

Prime de mobilité 

Si vous avez perçu en 2022 une prime de mobilité, ce revenu est considéré comme exceptionnel quel que soit son montant.

Prime de départ volontaire

Si vous avez perçu en 2022 une prime de départ volontaire, ce revenu est considéré comme exceptionnel quel que soit son montant.

Indemnité de départ volontaire en retraite ou mise à la retraite

Si vous avez perçu en 2022 une indemnité de départ volontaire en retraite ou de mise à la retraite, ce revenu est considéré comme exceptionnel quel que soit son montant.

Indemnité compensatrice de préavis (en cas de licenciement)

Si vous avez perçu en 2022 une indemnité compensatrice de préavis (délai-congé en cas de licenciement), ce revenu est considéré comme exceptionnel quel que soit son montant.

Imposition selon le système du quotient

Si vous avez perçu un revenu exceptionnel en 2022, vous pouvez demander qu'il soit imposé selon le système du quotient .

Le système du quotient permet d'éviter la progressivité du barème de l'impôt.

Il s'applique en 2 étapes :

  • Ajouter le quart du revenu exceptionnel au revenu habituel

  • Multiplier par 4 le supplément d'impôt correspondant

  • L'impôt relatif au revenu exceptionnel est payé en une seule fois.

    Les revenus à imposer selon le système du quotient ne doivent pas être inclus dans les autres revenus déclarés.

    Vous devez inscrire le total de ces revenus selon l'un des moyens suivants :

    • Dans le cadre prévu page 3 de la déclaration n° 2042 C (ligne 0XX)

    • Sur papier libre joint à la déclaration n° 2042

    Vous devez détailler le montant et la nature des revenus exceptionnels à imposer au quotient, perçus par chaque membre du foyer.

    La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.

    La déclaration en ligne des revenus de 2022 débute le 13 avril 2023 .

    La date limite varie selon que vous effectuez votre déclaration sur formulaire papier ou en ligne.

    Vous pouvez utiliser le simulateur suivant pour connaître la date qui vous concerne :

    Services en ligne et formulaires

    • Connaître la date limite pour transmettre votre déclaration de revenus
      Direction de l'information légale et administrative (Dila) - Premier ministre

      La date limite pour transmettre votre déclaration varie selon votre département et selon que vous effectuez celle-ci en ligne ou sur formulaire papier.

    Date limite pour faire votre déclaration de revenus en ligne

    Département

    Date limite de déclaration

    01 au 19

    Jeudi 25 mai 2023 à 23h59

    20 au 54 (y compris le 2A et le 2B)

    Jeudi 1er juin 2023 à 23h59

    55 au 974/976

    Jeudi 8 juin 2023 à 23h59

    Non résidents

    Jeudi 25 mai 2023 à 23h59

    Services en ligne et formulaires

    • Déclaration 2023 en ligne des revenus de 2022
      Ministère chargé des finances

    Si vous devez faire une déclaration papier

    Pour l'année 2023, la déclaration de revenus est terminée.

    La déclaration 2024 des revenus de 2023 débutera en avril 2024.

    Et aussi sur service-public.fr

    Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer
    Argent - Impôts - Consommation

    Impôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d'impôt
    Argent - Impôts - Consommation

    • Impôt sur le revenu - Déclaration de revenus annuelle
      Argent - Impôts - Consommation
    • Indemnité compensatrice de préavis (licenciement, démission...)
      Travail - Formation
    • Impôt sur le revenu - Indemnités de fin de contrat, licenciement, retraite
      Argent - Impôts - Consommation

    Où s'informer ?

    • Service d'information des impôts
      Pour des informations générales
      Ministère chargé des finances
    • Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
      Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossier
      Ministère chargé des finances

    Textes de référence

    • Code général des impôts : articles 156 à 163 quinvicies
      Système du quotient (article 163-0 A), imposition de l'indemnité compensatrice (article 163 quinquies)
    • Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-20-30-20 relatif à l'imposition des revenus exceptionnels ou différés selon le système du quotient

    Services en ligne et formulaires

    • Impôts : accéder à votre espace Particulier
      Ministère chargé des finances
    • Simulateur de calcul pour 2023 : impôt sur les revenus de 2022
      Ministère chargé des finances
    • Déclaration 2023 en ligne des revenus de 2022
      Ministère chargé des finances
    • Déclaration des revenus (papier) Cerfa n°10330
      Ministère chargé des finances

    Pour en savoir plus

    • Site des impôts
      Ministère chargé des finances
    • Brochure pratique 2023 - Déclaration des revenus de 2022
      Ministère chargé des finances
    • Impôt sur le revenu : dépliants d'information
      Ministère chargé des finances

    Questions ? Réponses !

    • Impôt sur le revenu - Comment sont imposés les revenus différés ?
    • Impôt sur le revenu - Qui est imposable ?
    • Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ?

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    Mise à jour : 30 mai 2023 à 07h00min
    Lieu :  Lanvéoc
    • Vent 23 km/h - est nord-est
    • Humidité 91%
    • Pression 1022 mbar
    • Visibilité 9 km
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