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Les heures supplémentaires sont-elles imposées sur le revenu ?
Les heures supplémentaires réalisées en 2020 sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 5 000 € par an.
Les heures supplémentaires au-delà de ce plafond sont soumises à l'impôt.
La limite annuelle est augmentée si des heures supplémentaires ont été effectuées pendant la période d'urgence sanitaire.
La limite annuelle est augmentée à 7 500 € si des heures supplémentaires ou complémentaires ont été effectuées entre le 16 mars et le 10 juillet 2020 inclus.
L'exonération pour les heures supplémentaires ou complémentaires réalisées en dehors de cette période (1 er janvier-15 mars et 11 juillet-31 décembre) ne peut pas excéder la limite de 5 000 € par an et par salarié.
Exemple
En 2020, vous avez effectué des heures supplémentaires pour un total net imposable de 7 000 € . Vous dépassez le plafond annuel d'exonération de 5 000 € .
1. Vous avez effectué des heures supplémentaires entre le 16 mars et le 10 juillet 2020 pour 3 500 € .
Vous êtes exonéré à hauteur de 7 000 € ( 3 500 € + 3 500 € ).
2. Vous avez effectué des heures supplémentaires entre le 16 mars et le 10 juillet 2020 pour 1 500 € .
Vous êtes exonéré à hauteur de 6 500 € ( 1 500 € + 5 000 € ).
Les heures supplémentaires exonérées sont désormais pré-remplies dans votre déclaration. Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, vous devez déclarer le surplus avec vos salaires.
À noter
si les montants ne sont pas pré-remplis, vous devez les indiquer (ligne Heures supplémentaires exonérées).
Les heures supplémentaires réalisées en 2020 sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 5 000 € par an.
Les heures supplémentaires au-delà de ce plafond sont soumises à l'impôt.
La limite annuelle est augmentée si des heures supplémentaires ont été effectuées pendant la période d'urgence sanitaire.
La limite annuelle est augmentée à 7 500 € si des heures supplémentaires ou complémentaires ont été effectuées entre le 16 mars et le 17 septembre 2020 inclus.
L'exonération pour les heures supplémentaires ou complémentaires réalisées en dehors de cette période (1 er janvier-15 mars et 18 septembre-31 décembre) ne peut pas excéder la limite de 5 000 € par an et par salarié.
Exemple
En 2020, vous avez effectué des heures supplémentaires pour un total net imposable de 7 000 € . Vous dépassez le plafond annuel d'exonération de 5 000 € .
1. Vous avez effectué des heures supplémentaires entre le 16 mars et le 17 septembre pour 3 500 € .
Vous êtes exonéré à hauteur de 7 000 € ( 3 500 € + 3 500 € ).
2. Vous avez effectué des heures supplémentaires entre le 16 mars et le 17 septembre pour 1 500 € .
Vous êtes exonéré à hauteur de 6 500 € ( 1 500 € + 5 000 € ).
À noter
les heures supplémentaires exonérées sont désormais pré-remplies dans votre déclaration. Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, vous devez déclarer le surplus avec vos salaires.
Les heures supplémentaires réalisées en 2020 sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 5 000 € par an.
Les heures supplémentaires au-delà de ce plafond sont soumises à l'impôt.
La limite annuelle est augmentée si des heures supplémentaires ont été effectuées pendant la période d'urgence sanitaire.
La limite annuelle est augmentée à 7 500 € si des heures supplémentaires ou complémentaires ont été effectuées entre le 16 mars et le 17 septembre 2020 inclus.
L'exonération pour les heures supplémentaires ou complémentaires réalisées en dehors de cette période (1 er janvier-15 mars et 18 septembre-31 décembre) ne peut pas excéder la limite de 5 000 € par an et par salarié.
Exemple
En 2020, vous avez effectué des heures supplémentaires pour un total net imposable de 7 000 € . Vous dépassez le plafond annuel d'exonération de 5 000 € .
1. Vous avez effectué des heures supplémentaires entre le 16 mars et le 17 septembre pour 3 500 € .
Vous êtes exonéré à hauteur de 7 000 € ( 3 500 € + 3 500 € ).
2. Vous avez effectué des heures supplémentaires entre le 16 mars et le 17 septembre pour 1 500 € .
Vous êtes exonéré à hauteur de 6 500 € ( € 1 500 € + € 5 000 € ).
À noter
les heures supplémentaires exonérées sont désormais pré-remplies dans votre déclaration. Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, vous devez déclarer le surplus avec vos salaires.
Les heures supplémentaires réalisées en 2021 sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 5 000 € par an.
Les heures supplémentaires au-delà de ce plafond sont soumises à l'impôt.
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Où s'informer ?
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Service d'information des impôts
Pour des informations générales
Ministère chargé des finances -
Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossier
Ministère chargé des finances
Textes de référence
Services en ligne et formulaires
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Impôts : accéder à votre espace Particulier
Ministère chargé des finances -
Déclaration 2021 en ligne des revenus de 2020
Ministère chargé des finances -
Déclaration des revenus (papier) Cerfa n°10330
Ministère chargé des finances -
Simulateur de calcul pour 2021 : impôt sur les revenus de 2020
Ministère chargé des finances
Pour en savoir plus
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Brochure pratique 2021 - Déclaration des revenus de 2020
Ministère chargé des finances