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Numérique  

Impôt sur le revenu - Revenus locatifs (location non meublée)

  1. Accueil particuliers
  2. Argent - Impôts - Consommation
  3. Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer
  4. Impôt sur le revenu - Revenus locatifs (location non meublée)

Vous possédez un appartement ou une maison que vous louez vide (non meublé) et vous voulez déclarer les loyers que vous avez perçus ? Ils sont imposables dans la catégorie des revenus fonciers. Les règles diffèrent selon que le montant annuel de vos revenus fonciers (charges non comprises) est inférieur ou supérieur à 15 000 € .

  • Moins de 15 000 €
  • Plus de 15 000 €

Vos revenus locatifs sont soumis à l'impôt sur le revenu. Vous devez les déclarer.

Vous serez automatiquement soumis au régime micro-foncier . Il vous donne droit à un abattement forfaitaire de 30 % .

Vous pouvez cependant choisir le régime réel . Il vous permet de déduire un grand nombre de charges (travaux, intérêts d'emprunt, assurance, etc.).

À savoir

si vous choisissez le régime réel, cette option sera irrévocable pendant 3 ans .

Régime micro-foncier

Déclaration en ligne

Vous devez déclarer le montant brut de vos revenus fonciers.

Il est constitué des éléments suivants :

  • Loyers encaissés

  • Dépenses incombant normalement au propriétaire et mises à la charge des locataires

  • Subventions et indemnités perçues

Vous devez déduire les charges qui incombent au locataire.

Vous avez droit à un abattement de 30 % sur vos revenus fonciers.

Vous ne pouvez pas déduire vos travaux et charges.

La déclaration de vos revenus fonciers est simplifiée.

Vous devez indiquer le montant brut sans abattement de vos revenus fonciers sur votre déclaration de revenus en ligne sur votre espace personnel du site impots.gouv.fr .

Services en ligne et formulaires

  • Déclaration 2023 en ligne des revenus de 2022
    Ministère chargé des finances

Déclaration papier

Vous devez déclarer le montant brut de vos revenus fonciers.

Il est constitué des éléments suivants :

  • Loyers encaissés

  • Dépenses incombant normalement au propriétaire et mises à la charge des locataires

  • Subventions et indemnités perçues

Vous devez déduire les charges qui incombent au locataire.

Vous avez droit à un abattement forfaitaire de 30 % .

Vous ne pouvez pas déduire vos travaux et charges.

La déclaration de vos revenus fonciers est simplifiée.

Vous devez indiquer le montant brut sans abattement de vos revenus fonciers dans votre déclaration de revenus avec le formulaire n° 2042.

Reportez-vous à la partie "Revenus fonciers - Location non meublée".

Services en ligne et formulaires

  • Déclaration des revenus (papier) Cerfa n°10330
    Ministère chargé des finances

Régime réel

Déclaration en ligne

Vous devez déclarer votre revenu foncier net .

Pour cela, vous devez soustraire de votre revenu foncier brut (les loyers que vous avez encaissés pendant l'année) toutes vos charges déductibles.

Les principales charges déductibles sont les suivantes (liste non exhaustive) :

  • Frais de réparation et d'entretien

  • Travaux d'amélioration (rénovation énergétique par exemple)

  • Provisions pour charges de copropriété

  • Frais de gestion

  • Primes d'assurances (habitation, loyers impayés, emprunteur, etc.)

  • Intérêts des emprunts

  • Certains impôts (taxe foncière, ordures ménagères, etc.)

À savoir

Les travaux de construction (agrandissement, transformation par exemple) ne sont pas déductibles.

Si la déduction des charges aboutit à un résultat négatif, vous constatez un déficit foncier .

La part du déficit qui résulte des dépenses autres que les intérêts d'emprunt est déductible de votre revenu global dans la limite de 10 700 € . Si votre revenu est insuffisant pour absorber ce déficit, vous pouvez le reporter sur votre revenu global des 6 années suivantes.

La part du déficit foncier qui dépasse 10 700 € et celle liée aux intérêts d'emprunt sont déductibles de vos revenus fonciers des 10 années suivantes.

À noter

La limite de déduction sur le revenu global est portée jusqu'à 21 400 € pour les dépenses de travaux de rénovation énergétique permettant à un bien de passer d'une classe énergétique E, F ou G, à une classe de performance énergétique A, B, C ou D, au plus tard le 31 décembre 2025 . Les dépenses doivent faire l'objet d'un devis accepté à compter du 5 novembre 2022 et être payées entre le 1 er janvier 2023 et le 31 décembre 2025.

Vous devez indiquer le détail du calcul du revenu net foncier en ligne sur votre espace personnel du site impots.gouv.fr .

Services en ligne et formulaires

  • Déclaration 2023 en ligne des revenus de 2022
    Ministère chargé des finances

Déclaration papier

Vous devez déclarer votre revenu foncier net .

Pour cela, vous devez soustraire de votre revenu foncier brut (les loyers que vous avez encaissés pendant l'année) toutes vos charges déductibles.

Les principales charges déductibles sont les suivantes (liste non exhaustive) :

  • Frais de réparation et d'entretien

  • Travaux d'amélioration (rénovation énergétique par exemple)

  • Provisions pour charges de copropriété

  • Frais de gestion

  • Primes d'assurances (habitation, loyers impayés, emprunteur, etc.)

  • Intérêts des emprunts

  • Certains impôts (taxe foncière, ordures ménagères, etc.)

À savoir

Les travaux de construction (agrandissement, transformation par exemple) ne sont pas déductibles.

Si la déduction des charges aboutit à un résultat négatif, vous constatez un déficit foncier .

La part du déficit qui résulte des dépenses autres que les intérêts d'emprunt est déductible de votre revenu global dans la limite de 10 700 € . Si votre revenu est insuffisant pour absorber ce déficit, vous pouvez le reporter sur votre revenu global des 6 années suivantes.

La part du déficit foncier qui dépasse 10 700 € et celle liée aux intérêts d'emprunt sont déductibles de vos revenus fonciers des 10 années suivantes.

À noter

La limite de déduction sur le revenu global est portée jusqu'à 21 400 € pour les dépenses de travaux de rénovation énergétique permettant à un bien de passer d'une classe énergétique E, F ou G, à une classe de performance énergétique A, B, C ou D, au plus tard le 31 décembre 2025 . Les dépenses doivent faire l'objet d'un devis accepté à compter du 5 novembre 2022 et être payées entre le 1 er janvier 2023 et le 31 décembre 2025.

Vous devez remplir le formulaire n°2044 .

Vous devez remplir le formulaire n°2044 spécial si vous êtes dans l'un des cas suivants :

  • Vous êtes propriétaire d'au moins un immeuble pour lequel un régime spécial s'applique (par exemple, monument historique )

  • Vous avez opté pour la déduction avec l' amortissement des logements neufs (par exemple, dispositif "Borloo neuf" )

  • Vous bénéficiez d'une déduction spécifique pour des dispositifs Scellier intermédiaire ou Scellier ZRR

  • Vous possédez un bien en nue-propriété donné en location par l' usufruitier et pour lequel vous avez supporté des charges

  • Vous détenez des parts d'une société civile de placement immobilier (SCPI) pour lesquelles vous avez opté pour la déduction par l'amortissement

Services en ligne et formulaires

  • Déclaration des revenus fonciers Cerfa n°10334
    Ministère chargé des finances

La déclaration n°2044 (ou n°2044 spéciale) est à joindre à votre déclaration d'ensemble n°2042.

Services en ligne et formulaires

  • Déclaration des revenus (papier) Cerfa n°10330
    Ministère chargé des finances

Vos revenus locatifs sont soumis à l'impôt sur le revenu et vous devez les déclarer.

Vous devez déclarer votre revenu foncier net .

Pour cela, vous devez soustraire de votre revenu foncier brut (les loyers que vous avez encaissés pendant l'année) toutes vos charges déductibles.

Les principales charges déductibles sont les suivantes (liste non exhaustive) :

  • Frais de réparation et d'entretien

  • Travaux d'amélioration (rénovation énergétique par exemple)

  • Provisions pour charges de copropriété

  • Frais de gestion

  • Primes d'assurances (habitation, loyers impayés, emprunteur, etc.)

  • Intérêts des emprunts

  • Certains impôts (taxe foncière, ordures ménagères, etc.)

À savoir

Les travaux de construction (agrandissement, transformation par exemple) ne sont pas déductibles.

Si la déduction des charges aboutit à un résultat négatif, vous constatez un déficit foncier .

La part du déficit qui résulte des dépenses autres que les intérêts d'emprunt est déductible de votre revenu global dans la limite de 10 700 € . Si votre revenu est insuffisant pour absorber ce déficit, vous pouvez le reporter sur votre revenu global des 6 années suivantes.

La part du déficit foncier qui dépasse 10 700 € et celle liée aux intérêts d'emprunt sont déductibles de vos revenus fonciers des 10 années suivantes.

À noter

La limite de déduction sur le revenu global est portée jusqu'à 21 400 € pour les dépenses de travaux de rénovation énergétique permettant à un bien de passer d'une classe énergétique E, F ou G, à une classe de performance énergétique A, B, C ou D, au plus tard le 31 décembre 2025 . Les dépenses doivent faire l'objet d'un devis accepté à compter du 5 novembre 2022 et être payées entre le 1 er janvier 2023 et le 31 décembre 2025.

Déclaration en ligne

Vous devez indiquer le détail du calcul du revenu net foncier en ligne sur votre espace personnel du site impots.gouv.fr .

Services en ligne et formulaires

  • Déclaration 2023 en ligne des revenus de 2022
    Ministère chargé des finances

Déclaration papier

Vous devez remplir le formulaire n°2044 .

Vous devez remplir le formulaire n°2044 spécial si vous êtes dans l'un des cas suivants :

  • Vous êtes propriétaire d'au moins un immeuble pour lequel un régime spécial s'applique (par exemple, monument historique )

  • Vous avez opté pour la déduction avec l' amortissement des logements neufs (par exemple, dispositif "Borloo neuf" )

  • Vous bénéficiez d'une déduction spécifique pour des dispositifs Scellier intermédiaire ou Scellier ZRR

  • Vous possédez un bien en nue-propriété donné en location par l' usufruitier et pour lequel vous avez supporté des charges

  • Vous détenez des parts d'une société civile de placement immobilier (SCPI) pour lesquelles vous avez opté pour la déduction par l'amortissement

Services en ligne et formulaires

  • Déclaration des revenus fonciers Cerfa n°10334
    Ministère chargé des finances

La déclaration n°2044 (ou n°2044 spécial) est à joindre à votre déclaration d'ensemble n°2042.

Services en ligne et formulaires

  • Déclaration des revenus (papier) Cerfa n°10330
    Ministère chargé des finances

Pour effectuer votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

  • Brochure pratique de l'impôt sur le revenu

  • Dépliant d'information sur les revenus fonciers

  • Notice explicative de la déclaration de revenus

  • Notice explicative de la déclaration des revenus fonciers ( formulaire n°2044 )

Et aussi sur service-public.fr

Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer
Argent - Impôts - Consommation

Impôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d'impôt
Argent - Impôts - Consommation

  • Chambres d'hôtes (et table d'hôtes)
    Loisirs - Sports - Culture

Où s'informer ?

  • Service d'information des impôts
    Pour des informations générales
    Ministère chargé des finances
  • Service en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
    Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossier
    Ministère chargé des finances

Textes de référence

  • Code général des impôts : articles 14 à 14B
    Définition des revenus fonciers
  • Code général des impôts : articles 28 à 32
    Application du régime du micro-foncier (article 32) et du régime réel (article 31) sous conditions
  • Décret n°2023-297 du 21 avril 2023 relatif aux dépenses de travaux de rénovation énergétique ouvrant droit au rehaussement temporaire du montant du déficit foncier imputable sur le revenu global
  • Bofip-Impôts n°BOI-RFPI-20150210 relatif aux revenus fonciers et profits du patrimoine immobilier
  • Bofip-Impots n°BOI-RFPI-DECLA relatif au régime d'imposition des revenus fonciers

Services en ligne et formulaires

  • Impôts : accéder à votre espace Particulier
    Ministère chargé des finances
  • Simulateur de calcul pour 2023 : impôt sur les revenus de 2022
    Ministère chargé des finances
  • Déclaration 2023 en ligne des revenus de 2022
    Ministère chargé des finances
  • Déclaration des revenus (papier) Cerfa n°10330
    Ministère chargé des finances
  • Déclaration 2023 complémentaire des revenus 2022 Cerfa n°11222
    Ministère chargé des finances
  • Déclaration des revenus fonciers Cerfa n°10334
    Ministère chargé des finances

Pour en savoir plus

  • Location vide de meubles
    Ministère chargé des finances
  • Investissements locatifs réalisés dans le cadre de la loi « Scellier »
    Ministère chargé des finances
  • Immeubles spéciaux (monuments historiques)
    Ministère chargé des finances
  • Revenus fonciers - Dispositif Borloo-neuf
    Ministère chargé des finances
  • Site des impôts
    Ministère chargé des finances
  • Brochure pratique 2023 - Déclaration des revenus de 2022
    Ministère chargé des finances
  • Impôt sur le revenu : dépliants d'information
    Ministère chargé des finances

Questions ? Réponses !

  • Micro-logement : doit-on payer une taxe en cas de loyer élevé ?
  • Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ?
  • Quelle est la date limite pour faire sa déclaration de revenus ?

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